| 顺序号 |
编 号 |
名 称 |
| 一、资产类 |
| 1 |
1001 |
现金 |
| 2 |
1002 |
银行存款 |
| 3 |
1009 |
其他货币资金 |
| 100901 |
外埠存款 |
| 100902 |
银行本票 |
| 100903 |
银行汇票 |
| 100904 |
信用卡 |
| 100905 |
信用证保证金 |
| 100906 |
存出投资款 |
| 4 |
1101 |
短期投资 |
| 110101 |
股票 |
| 110102 |
债券 |
| 110103 |
基金 |
| 110110 |
其他 |
| 5 |
1102 |
短期投资跌价准备 |
| 6 |
1111 |
应收票据 |
| 7 |
1121 |
应收股利 |
| 8 |
1122 |
应收利息 |
| 9 |
1131 |
应收账款 |
| 10 |
1133 |
其他应收款 |
| 11 |
1141 |
坏账准备 |
| 12 |
1151 |
预付账款 |
| 13 |
1161 |
应收补贴款 |
| 14 |
1201 |
物资采购 |
| 15 |
1211 |
原材料 |
| 16 |
1221 |
包装物 |
| 17 |
1231 |
低值易耗品 |
| 18 |
1232 |
材料成本差异 |
| 19 |
1241 |
自制半成品 |
| 20 |
1243 |
库存商品 |
| 21 |
1244 |
商品进销差价 |
| 22 |
1251 |
委托加工物资 |
| 23 |
1261 |
委托代销商品 |
| 24 |
1271 |
受托代销商品 |
| 25 |
1281 |
存货跌价准备 |
| 26 |
1291 |
分期收款发出商品 |
| 27 |
1301 |
待摊费用 |
| 28 |
1401 |
长期股权投资 |
| 140101 |
股票投资 |
| 140102 |
其他股权投资 |
| 29 |
1402 |
长期债权投资 |
| 140201 |
债券投资 |
| 140202 |
其他债权投资 |
| 30 |
1421 |
长期投资减值准备 |
| 31 |
1431 |
委托贷款 |
| 143101 |
本金 |
| 143102 |
利息 |
| 143103 |
减值准备 |
| 32 |
1501 |
固定资产 |
| 33 |
1502 |
累计折旧 |
| 34 |
1505 |
固定资产减值准备 |
| 35 |
1601 |
工程物资 |
| 160101 |
专用材料 |
| 160102 |
专用设备 |
| 160103 |
预付大型设备款 |
| 160104 |
为生产准备的工具及器具 |
| 36 |
1603 |
在建工程 |
| 37 |
1605 |
在建工程减值准备 |
| 38 |
1701 |
固定资产清理 |
| 39 |
1801 |
无形资产 |
| 40 |
1805 |
无形资产减值准备 |
| 41 |
1815 |
未确认融资费用 |
| 42 |
1901 |
长期待摊费用 |
| 43 |
1911 |
待处理财产损溢 |
| 191101 |
待处理流动资产损溢 |
| 191102 |
待处理固定资产损溢 |
| 二、负债类 |
| 44 |
2101 |
短期借款 |
| 45 |
2111 |
应付票据 |
| 46 |
2121 |
应付账款 |
| 47 |
2131 |
预收账款 |
| 48 |
2141 |
代销商品款 |
| 49 |
2151 |
应付工资 |
| 50 |
2153 |
应付福利费 |
| 51 |
2161 |
应付股利 |
| 52 |
2171 |
应交税金 |
| 217101 |
应交增值税 |
| 21710101 |
进项税额 |
| 21710102 |
已交税金 |
| 21710103 |
转出未交增值税 |
| 21710104 |
减免税款 |
| 21710105 |
销项税额 |
| 21710106 |
出口退税 |
| 21710107 |
进项税额转出 |
| 21710108 |
出口抵减内销产品应纳税额 |
| 21710109 |
转出多交增值税 |
| 21710110 |
未交增值税 |
| 217102 |
应交营业税 |
| 217103 |
应交消费税 |
| 217104 |
应交资源税 |
| 217105 |
应交所得税 |
| 217106 |
应交土地增值税 |
| 217107 |
应交城市维护建设税 |
| 217108 |
应交房产税 |
| 217109 |
应交土地使用税 |
| 217110 |
应交车船使用税 |
| 217111 |
应交个人所得税 |
| 53 |
2176 |
其他应交款 |
| 54 |
2181 |
其他应付款 |
| 55 |
2191 |
预提费用 |
| 56 |
2201 |
待转资产价值 |
| 57 |
2211 |
预计负债 |
| 58 |
2301 |
长期借款 |
| 59 |
2311 |
应付债券 |
| 231101 |
债券面值 |
| 231102 |
债券溢价 |
| 231103 |
债券折价 |
| 231104 |
应计利息 |
| 60 |
2321 |
长期应付款 |
| 61 |
2331 |
专项应付款 |
| 62 |
2341 |
递延税款 |
| 三、所有者权益类 |
| 63 |
3101 |
实收资本(或股本) |
| 64 |
3103 |
已归还投资 |
| 65 |
3111 |
资本公积 |
| 311101 |
资本(或股本)溢价 |
| 311102 |
接受捐赠非现金资产准备 |
| 311103 |
接受现金捐赠 |
| 311104 |
股权投资准备 |
| 311105 |
拨款转入 |
| 311106 |
外币资本折算差额 |
| 311107 |
其他资本公积 |
| 66 |
3121 |
盈余公积 |
| 312101 |
法定盈余公积 |
| 312102 |
任意盈余公积 |
| 312103 |
法定公益金 |
| 312104 |
储备基金 |
| 312105 |
企业发展基金 |
| 312106 |
利润归还投资 |
| 67 |
3131 |
本年利润 |
| 68 |
3141 |
利润分配 |
| 314101 |
其他转入 |
| 314102 |
提取法定盈余公积 |
| 314103 |
提取法定公益金 |
| 314104 |
提取储备基金 |
| 314105 |
提取企业发展基金 |
| 314106 |
提取职工奖励及福利基金 |
| 314107 |
利润归还投资 |
| 314108 |
应付优先股股利 |
| 314109 |
提取任意盈余公积 |
| 314110 |
应付普通股股利 |
| 314111 |
转作资本(或股本)的普通股股利 |
| 314115 |
未分配利润 |
| 四、成本类 |
| 69 |
4101 |
生产成本 |
| 410101 |
基本生产成本 |
| 410102 |
辅助生产成本 |
| 70 |
4105 |
制造费用 |
| 71 |
4107 |
劳务成本 |
| 五、损益类 |
| 72 |
5101 |
主营业务收入 |
| 73 |
5102 |
其他业务收入 |
| 74 |
5201 |
投资收益 |
| 75 |
5203 |
补贴收入 |
| 76 |
5301 |
营业外收入 |
| 77 |
5401 |
主营业务成本 |
| 78 |
5402 |
主营业务税金及附加 |
| 79 |
5405 |
其他业务支出 |
| 80 |
5501 |
营业费用 |
| 81 |
5502 |
管理费用 |
| 82 |
5503 |
财务费用 |
| 83 |
5601 |
营业外支出 |
| 84 |
5701 |
所得税 |
| 85 |
5801 |
以前年度损益调整 |
附注
小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并：
1.采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。
2.预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。
3.低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。
4.小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。
5.小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。
6.小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。
7.对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。 |
